¿Son deducibles los impuestos de sociedades?

En la medida en que sea aplicable, se utilizan las normas federales de depreciación a efectos de calcular la responsabilidad del CIT. Aunque no existe una deducción o crédito específico para los gastos de depreciación en el marco del CIT, un contribuyente recibe el beneficio de cualquier deducción por depreciación realizada en su declaración del impuesto sobre la renta federal debido a la estructura inherente de la base imponible del impuesto de sociedades. La base imponible del impuesto de sociedades de un contribuyente está compuesta por los “ingresos empresariales” del contribuyente, con ciertos ajustes. MCL 206.623(2). Los “ingresos empresariales” se definen como “ingresos imponibles federales” MCL 206.603(2). Por “renta federal imponible” se entiende la renta imponible definida en el IRC 63, con la salvedad de que la renta federal imponible se calculará como si el IRC 168(k) y 199 no estuvieran en vigor. Por lo tanto, cualquier depreciación extra del IRC 168(k) reclamada en la declaración federal de un contribuyente no se permitirá a efectos del CIT. Los contribuyentes deben volver a calcular la depreciación del CIT utilizando un método de depreciación aceptado a nivel federal que calcule una cantidad de depreciación como si el IRC 168(k) no estuviera en vigor. Este método de depreciación debe utilizarse de forma coherente a lo largo de la vida del activo hasta su retirada o enajenación al calcular los ingresos empresariales del CIT. El gasto de depreciación federal que se calcula como si el 168(k) no estuviera en vigor es la parte de la deducción del ajuste neto del 168(k) que se utiliza para calcular los ingresos empresariales del CIT. El contribuyente debe llevar un registro suficiente para controlar la base del activo y la deducción por depreciación solicitada a efectos del CIT.

Tipos impositivos de las empresas

El impuesto de sociedades es un impuesto sobre los beneficios de una empresa. Los impuestos se pagan sobre la renta imponible de una empresa, que incluye los ingresos menos el coste de las mercancías vendidas (COGS), los gastos generales y administrativos (G&A), la venta y el marketing, la investigación y el desarrollo, la depreciación y otros costes de explotación.

Los tipos del impuesto de sociedades varían mucho según el país, y algunos se consideran paraísos fiscales por sus bajos tipos. El impuesto de sociedades puede reducirse mediante diversas deducciones, subvenciones gubernamentales y lagunas fiscales, por lo que el tipo efectivo del impuesto de sociedades, el tipo que una empresa paga realmente, suele ser inferior al tipo legal, es decir, el tipo declarado antes de cualquier deducción.

El tipo federal del impuesto de sociedades en Estados Unidos es actualmente un 21% fijo, como resultado de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA), que el presidente Donald Trump firmó en 2017 y que entró en vigor en 2018. Anteriormente, el tipo máximo del impuesto de sociedades en Estados Unidos era del 35%.

Las declaraciones del impuesto de sociedades de Estados Unidos deben presentarse, por lo general, antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final del ejercicio fiscal de la empresa. Las empresas pueden solicitar una prórroga de seis meses para presentar sus declaraciones del impuesto de sociedades en septiembre. Las fechas de vencimiento de los pagos fraccionados de las declaraciones de impuestos estimados se producen a mediados de abril, junio, septiembre y diciembre. El impuesto de sociedades se declara en el formulario 1120 para las empresas estadounidenses. Si una corporación tiene más de 10 millones de dólares en activos, debe presentarla en línea.

Normas de subcapitalización Suecia

Comprender las normas relativas a los gastos no admisibles en el Impuesto de Sociedades es un aspecto necesario para que su empresa funcione correctamente. Sin embargo, el cálculo de la cuota del Impuesto de Sociedades de su empresa puede ser complejo: ¿qué es un gasto no admisible para el Impuesto de Sociedades y qué gastos no están permitidos?

En Perrys Chartered Accountants, nuestro equipo de expertos en el Impuesto de Sociedades está altamente cualificado y tiene experiencia en todos los aspectos del Impuesto de Sociedades y la ejecución de las cuentas de la empresa. Estamos aquí para asegurarnos de que mantenga su obligación de pagar el Impuesto de Sociedades al mínimo, a la vez que nos aseguramos de que todos los aspectos de su contabilidad son correctos y cumplen con la normativa.

Para ayudarle a entender los gastos no admisibles en el Impuesto de Sociedades, hemos elaborado esta guía para facilitarle la determinación de su deuda tributaria. Por supuesto, si tiene más preguntas sobre los requisitos de su empresa en cualquier aspecto de la contabilidad, no dude en ponerse en contacto con el equipo de Perrys Chartered Accountants. Estaremos encantados de ayudarle en todo lo que podamos.

Tablas de amortización del IRS

Por lo general, estas entidades son propiedad de personas físicas, los accionistas, que tributan por los dividendos que reciben. Por lo tanto, en principio, estos ingresos de las empresas tienen una doble imposición; pero se pueden aducir varios argumentos para justificar esta situación.

Hay muchas diferencias en los sistemas del impuesto de sociedades de cada Estado miembro, incluyendo variaciones considerables en los tipos impositivos y en la base imponible. Además de estas diferencias, existen, más concretamente, diferencias en otros aspectos del impuesto de sociedades. En este capítulo se ofrece un breve resumen de las principales características de los sistemas de la Unión Europea (16).

Todos los países de la UE recaudan el impuesto de sociedades a nivel de la administración central. Los tipos varían en los países europeos entre el 25% (Finlandia) y el 37% (Italia). En Bélgica, Irlanda, Países Bajos y Reino Unido, los tipos son progresivos, siendo el tipo máximo del 41% en Bélgica y el mínimo del 23% en el Reino Unido. Alemania distingue entre rentas retenidas (45%), rentas distribuidas (30%) y empresas no residentes (40%), y Grecia aplica un tipo del 35% para las empresas residentes y del 40% para las no residentes. Alemania, Austria, Italia, Luxemburgo y Portugal aplican un impuesto a nivel local, y en la mayoría de estos países los tipos a nivel local varían de una región a otra.