Supuestos practicos impuesto sucesiones y donaciones

🌟 Impuesto de sucesiones

Puede ser una forma inteligente de minimizar el valor de sus activos a efectos del impuesto de sucesiones y apoyar directamente a sus seres queridos haciendo una donación a su familia y amigos mientras usted vive. Pero la planificación patrimonial y fiscal es un campo complejo. Por eso, a la hora de hacer una donación, contar con el asesoramiento de un profesional le ayudará a evitar algunos escollos importantes.
Si un marido fallece y deja todos sus bienes a su mujer, por ejemplo, ésta tomará su pensión de 325.000 libras y la aplicará a su propia desgravación. Sin embargo, si los bienes del marido fueran 300.000 libras y se los dejara todos a su hermano, sólo las 25.000 libras restantes le corresponderían a la esposa.
Se denomina Transferencia Potencialmente Exenta cuando se hace la donación por primera vez, ya que no habrá que pagar IHT por ella, suponiendo que se viva otros siete años. Se considera una Transferencia Imponible si usted fallece antes de los siete años.
Todo el dinero en efectivo o los activos físicos que deje a un organismo benéfico cualificado, ya sea en vida o en su testamento, quedarán excluidos del impuesto de sucesiones para que más personas puedan dejar dinero a la beneficencia (IHT).

👼 El impuesto de sucesiones es erróneo

Hay que pagar impuestos sobre este tipo de donaciones. Por regla general, en un año tendrá que pagar impuestos por cualquier donación monetaria superior a 14.000 dólares a una persona. No sólo no hay que pagar el impuesto sobre donaciones por este tipo de regalos, sino que ni siquiera tendrá que presentar una declaración de impuestos sobre los mismos.
Si usted dona más de 14.000 dólares a una persona en un año, sólo tiene la obligación de presentar y pagar el impuesto sobre donaciones. Aunque puede ser elegible para pagar impuestos sobre donaciones por encima de este nivel, en realidad no lo será. También se puede optar por una cifra de exclusión de por vida. En lo que respecta a los impuestos sobre donaciones, debe tener en cuenta lo que significan tanto la exclusión anual como la exclusión vitalicia.
Es más seguro mantener los regalos anuales por debajo de los 14.000 dólares en todo momento. Considere la posibilidad de repartir la donación a lo largo de varios años si quiere donar más a una persona. Y si dona más de 14.000 dólares a una persona en un año, debido a la exclusión vitalicia, seguirá sorteando cualquier responsabilidad fiscal por donaciones.
También hay que tener en cuenta la exclusión vitalicia, además de la exclusión anual. La exclusión vitalicia está fijada en 5.430.000 dólares. Esto implica que en un año superará la exclusión anual y no deberá pagar impuestos sobre donaciones siempre que no haya hecho más de 5.430.000 dólares en donaciones durante toda su vida por encima del límite de exclusión anual.

🙊 Por qué deberíamos eliminar el impuesto sobre el patrimonio

Si usted dona mucho dinero a particulares, es posible que tenga que pagar un impuesto federal sobre donaciones. Pero el IRS también le permite donar hasta 15.000 dólares a cualquier número de personas en 2020 sin tener que pagar ningún impuesto sobre las donaciones y sin tener que pagar ningún impuesto sobre la renta al receptor de las mismas.
Por favor, visite el “Nuevo paquete de alivio del Coronavirus: Qué significa para usted y un segundo cheque de estímulo” para obtener información sobre la Ley de Apropiación Suplementaria de Respuesta y Alivio del Coronavirus de 2021, el segundo paquete de alivio del coronavirus firmado como ley el 27 de diciembre de 2020.
Es posible que tenga que pagar un impuesto federal sobre donaciones si regala mucho dinero o tierras. Pero la mayor parte de los regalos no están sujetos al impuesto sobre donaciones. Por ejemplo, puede regalar a cualquier número de personas al año hasta la suma de exclusión anual (15.000 dólares en 2020), sin tener que pagar ningún impuesto sobre donaciones. Actualmente, los beneficiarios nunca deben pagar el impuesto sobre la renta por las donaciones.
Quizás el más olvidado de todos los impuestos es el impuesto sobre donaciones. Este impuesto lo debe el donante de la donación, no el receptor, cuando entra en funcionamiento. Es probable que nunca lo haya pagado y que nunca tenga que hacerlo. La ley ignora por completo los regalos de 2020 que usted haga a cualquier número de personas, de hasta 15.000 dólares por persona, al año. (Usted y su cónyuge pueden hacer regalos conjuntos de hasta $30,000 por persona, a cualquier número de personas por año).

✍ Normas del impuesto de sucesiones de ee.uu.

Tal y como se sostiene en una serie de casos que terminan con Commissioner v. Wemyss, 324 U.S. 303, 65 S.Ct., el impuesto federal sobre sucesiones y el impuesto federal sobre donaciones, 652, L.Ed 89 958, y 324 U.S. 308, Merrill v. Fahs, 65 S.Ct. 655, 89 de L.Ed. 963, se interpretan in pari materia, porque el objeto del impuesto sobre donaciones es complementar el impuesto sobre el patrimonio impidiendo que la propiedad del transmitente se vea mermada en vida. Tanto el impuesto sobre donaciones1 como el impuesto sobre el patrimonio2 excluyen las transmisiones realizadas a cambio de una “contraprestación adecuada y total del valor del dinero o del dinero”. En el impuesto sobre el patrimonio, esta disposición se limita a las exenciones de los créditos realizados por “una promesa o acuerdo”; 3 sin embargo, la contrapartida de la “promesa o acuerdo” no puede ser la liberación de los derechos matrimoniales sobre los bienes del difunto. 4 En los casos Wemyss y Merrill, la cuestión era si los acuerdos patrimoniales prematrimoniales estaban sujetos al impuesto sobre donaciones. Si las normas del impuesto sobre bienes inmuebles se aplicaran ex proprio vigore en los casos del impuesto sobre donaciones, dichas transacciones estarían sujetas al impuesto porque existía una “promesa o acuerdo” que afectaba a los derechos patrimoniales. Mantuvimos el gravamen, ofreciendo así la misma interpretación en virtud de ambas leyes” contraprestación suficiente y total de dinero o valor monetario “en lo que respecta a los acuerdos o pactos patrimoniales prematrimoniales”.

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