Reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones

🤟 Impuesto de sucesiones

La legislación fiscal de Trump duplicó la cantidad de exención del impuesto federal sobre el patrimonio a un nivel base de 10 millones de dólares para 2025 justo el año pasado, y el Servicio de Impuestos Internos dijo que si/cuando la exención se reduzca, no recuperará las donaciones de por vida. Esto impulsó a muchas personas ricas a hacer grandes regalos de por vida. Pero algunas personas se demoraron. Algunas personas observaron con cautela y pensaron que tenían tiempo para tomar una decisión. Creo que se ha perdido una oportunidad”, dice Chris Zander, presidente de Evercore Wealth Management de Nueva York. La mayoría de las clases de activos se han revalorizado, y es mejor que eso ocurra, no lo suyo, en manos de la próxima generación”.
Ahora, con la proximidad de las elecciones presidenciales de 2020, los debates sobre las donaciones vuelven a estar “en primera línea”, dice Zander. Aunque los enemigos republicanos del impuesto de sucesiones planean hacer permanente la exención duplicada, los aspirantes demócratas a la presidencia dicen que la llevarán de nuevo a su importe de 3,5 millones de dólares de 2009, con un tipo impositivo escalonado de hasta el 77%, frente al tipo fijo actual del 40%. A la gente le preocupa que la exención disminuya.

⚫ Exención del impuesto sobre el patrimonio 2020

A. Para la transmisión de bienes en el momento del fallecimiento, se aplica el impuesto federal sobre el patrimonio. Para las transacciones realizadas en vida, se aplica el impuesto sobre donaciones. Un impuesto adicional sobre la venta de bienes que se salta una generación es el impuesto de transferencia de salto generacional.
Desde 1916, Estados Unidos grava las herencias de los ciudadanos fallecidos. Desde 1924 se gravan las donaciones, y en 1976 el Congreso introdujo el impuesto sobre las transferencias que saltan de una generación a otra (GST) y conectó los tres impuestos en un único impuesto sobre la propiedad y las donaciones.
En las dos últimas décadas, los tipos impositivos y los niveles de exención han variado considerablemente. La exención del impuesto sobre el patrimonio se fijó en 675.000 dólares antes de la Ley de Reconciliación del Crecimiento Económico y la Aliviación Fiscal de 2001 (EGTRRA) y se esperaba que aumentara progresivamente hasta llegar al millón de dólares. Los tres impuestos se redujeron drásticamente con la EGTRRA, pero sólo hasta 2010. La ley eliminó progresivamente los impuestos sobre la propiedad y el GST y suprimió ambos por completo en 2010, dejando sólo el impuesto sobre las donaciones (a un tipo reducido) en vigor ese año (cuadro 1).
La Ley de Alivio Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 restableció los impuestos sobre la propiedad y el GST de 2010 y los prorrogó hasta 2012, con una exención de 5 millones de dólares del impuesto sobre la propiedad (indexada a la inflación después de 2011) y un tipo máximo del 35%, pero permitió a los albaceas elegir las normas de la EGTRRA para las personas fallecidas en 2010. Las leyes de 2012 fueron ampliadas continuamente por la Ley de Alivio del Contribuyente Americano de 2012, pero el límite superior se elevó al 40%. (tabla 1).

📃 Impuesto sobre donaciones 2020

Los defensores de la abolición del impuesto de sucesiones consideran que es un impuesto moralmente repugnante que perjudica el desarrollo económico, acaba con las pequeñas empresas y las explotaciones familiares, facilita las conductas despilfarradoras, genera inmensos costes de ejecución y da lugar a ingeniosos esquemas de refugio. Se considera que el llamado “impuesto de sucesiones” incumple cualquier norma de buena política por ser un gravamen ineficaz, injusto y complejo. Los defensores del impuesto afirman que las críticas son exageradas o erróneas. Recuerdan que el impuesto sólo se aplica a las herencias del 2% de los estadounidenses que mueren y sólo a los que tienen ingresos considerables. Están de acuerdo en que puede no ser del todo malo tener un impuesto altamente progresivo que parchee las lagunas jurídicas, ayude a proporcionar igualdad de oportunidades, disminuya la concentración de la riqueza y promueva la donación caritativa.
Aumentar la exención, cerrar las lagunas, reducir los tipos e indexar por la inflación es una estrategia intermedia para modificar el impuesto. Este método podría resolver muchos de los problemas percibidos por los partidarios de la abolición, manteniendo al mismo tiempo las virtudes planteadas por los partidarios del impuesto sobre el patrimonio.

🧔 Exención del impuesto sobre donaciones

Puede tener que pagar un impuesto sobre donaciones si hace un regalo de dinero o bienes a otra persona. Se considera una donación imponible la transferencia a otra persona de cualquier dinero o propiedad sin intención de obtener una recompensa completa o al menos un reembolso de igual valor. A efectos fiscales, los préstamos a interés reducido o sin intereses pueden denominarse donaciones.
Gastos escolares y médicos: Por el importe cobrado por la matrícula o los gastos médicos de otra persona, no deberá pagar impuestos. El pago debe hacerse directamente a la institución educativa o médica y no a la persona que recibe la educación o la atención médica.
Donaciones benéficas: Las donaciones benéficas realizadas a causas cualificadas no sólo son deducibles en las declaraciones de impuestos detalladas (puede restar 300 dólares en su declaración de 2020 y no tiene que detallar), sino que también puede deducir del importe del Impuesto sobre Donaciones que debe el valor de sus donaciones benéficas.
Contribuciones políticas: Las donaciones políticas se consideran regalos, no son contribuciones caritativas deducibles, y cualquier cantidad donada a organizaciones políticas puede ser excluida. La empresa debe utilizar el dinero para sus propios fines y no sirve como agente de un tercero para distribuir los fondos.

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