Pasivos por impuesto diferido

😁 Cómo prever los pasivos por impuestos diferidos

Los pasivos por impuestos diferidos son el pasivo en el que incurre la empresa como resultado de la discrepancia en el tiempo entre el devengo del impuesto y la fecha en la que los impuestos son finalmente cargados por la empresa a las autoridades fiscales, es decir, los impuestos se deben pero no se pagan dentro de un período contable.
En pocas palabras, los pasivos por impuestos diferidos se generan cuando el coste del impuesto sobre la renta (partida de la cuenta de resultados) es superior al impuesto adeudado (declaración fiscal) y se supone que la diferencia se compensará en el futuro. El DTL es la suma de los impuestos sobre la renta que, como consecuencia de las discrepancias fiscales temporales, se deben pagar en períodos futuros.
Se crean cuando el importe del coste del impuesto sobre la renta es mayor que los impuestos a pagar. Puede ocurrir hasta que se reconozcan en la cuenta de resultados, ya que los costes o las pérdidas son fiscalmente deducibles.
Los requisitos contables (PCGA y NIIF) suelen diferir de la legislación fiscal de un país. El resultado es la disparidad entre el gasto por impuesto sobre la renta reconocido en la cuenta de resultados y el importe del impuesto realmente adeudado a las autoridades fiscales. Debido a esta diferencia se generan pasivos y activos por impuestos diferidos. La ecuación de los gastos del impuesto sobre la renta, los gastos fiscales reconocidos en la cuenta de resultados y los impuestos adeudados a las autoridades fiscales, y los ajustes en los activos y pasivos por impuestos diferidos es la siguiente:

⏩ Ejemplo de cálculo de impuestos diferidos en excel

Un componente importante de los estados financieros es el pasivo por impuesto diferido (DTL) o el activo por impuesto diferido (DTA). Este cambio realizado al cierre de los Libros de Cuentas al final del año afecta a la producción de impuestos de la empresa para ese año así como para los años siguientes.
Debido a los productos que se aprueban o desautorizan expresamente cada año a efectos fiscales, existe una discrepancia entre el beneficio contable y el beneficio fiscal. Esta discrepancia se define como la diferencia temporal entre el ingreso o coste contable y el fiscal, y puede ser cualquiera de las siguientes:
La DTA sólo se acepta si se produce una posible seguridad virtual con respecto a las discrepancias temporales relacionadas con la depreciación no absorbida o el arrastre de pérdidas. Esto implica que sólo cuando la organización prevea con exactitud los ingresos imponibles potenciales adecuados, se realizará el DTA. Esta prueba de certeza virtual debe realizarse todos los años en la fecha del balance y esos DTA/DTL deben cancelarse si no se cumple el requisito.
Una previsión de ingresos futuros planificada por una empresa sobre la base de la reestructuración futura, el cálculo de los ingresos, la experiencia pasada futura de los gastos de capital, etc., presentada a los bancos para obtener un préstamo es una prueba tangible de la certeza virtual. Sin embargo, la certeza virtual no puede ser convincente si se basa únicamente en un determinado pedido de exportación vinculante con posibilidad de cancelación en todo momento. Es importante basar la certeza virtual en las predicciones más probables en el futuro.

😋 Activos y pasivos por impuestos diferidos en el balance

Las leyes permiten a las empresas llevar dos conjuntos de libros diferentes a efectos financieros y fiscales en Estados Unidos. Existen variaciones temporales entre los dos conjuntos de libros, ya que las leyes que regulan la contabilidad financiera y fiscal varían. Esto puede dar lugar a un pasivo por impuestos diferidos si, según la contabilidad fiscal, la cantidad de impuestos a pagar es menor que según la contabilidad financiera. Cuando se deprecian los activos fijos, se recuerdan las ventas y se valoran las existencias, suele producirse un pasivo fiscal diferido.
Las diferencias en el pasivo fiscal son, en realidad, desequilibrios temporales entre el importe de la renta declarada y su base imponible: las discrepancias contables se producen cuando hay diferencias entre la renta imponible y la renta financiera antes de impuestos, o cuando, a efectos de la contabilidad financiera y de la fiscal, varía la base de los activos o pasivos. Por ejemplo, antes de que se produzca el cobro, no se cargará el dinero adeudado en una cuenta corriente por cobrar, pero la venta tiene que registrarse en el periodo corriente.

💭 Asiento de activos de impuestos diferidos

Uno de los documentos más importantes es el balance cuando se hacen los estados financieros de la pequeña empresa. Existe una gran cantidad de información sobre el balance. Entender esta información le permitirá comprender mejor la salud financiera de su empresa.
Es posible que descubra que su contable ha anotado activos o pasivos por impuestos diferidos al examinar su balance. Dichos activos y pasivos pueden tener un efecto directo en la obligación fiscal de su empresa durante años, por lo que es importante saber qué reflejan los aplazamientos y la probabilidad de conocerlos.
En este post cubriremos todo lo que necesita saber sobre los activos y pasivos por impuestos diferidos. Al final del artículo debería tener una comprensión mucho más clara de lo que son estas palabras y por qué son relevantes.
Los elementos financieros del balance de una empresa son los activos y pasivos por impuestos diferidos. Hay activos y pasivos por impuestos diferidos porque los ingresos en la declaración de impuestos varían de los que aparecen en los informes contables (ingresos por libro). He aquí algunas transacciones que crean saldos de activos y pasivos por impuestos diferidos.

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