Límite de imposición de la seguridad social

(2) Contribuciones benéficas Se permitirá la deducción por contribuciones benéficas prevista en la sección 170, pero al computar dicha deducción se aplicarán las limitaciones de la sección 170(b)(1)(A), (B), (D) y (E), y no se aplicará la sección 170(b)(2) y (d)(1). A efectos del presente apartado, el término “base de cotización”, cuando se utiliza en el apartado 1 del artículo 170(b), significa la renta imponible calculada con los ajustes (distintos de la limitación del 10 por ciento) previstos en el apartado 2 del artículo 170(b) y en el apartado 1 del artículo d) y sin la deducción del importe rechazado en virtud del apartado 6 de este subapartado.

Límite Fica 2021

En los casos en los que los trabajadores o los empresarios están sometidos al programa general de la Seguridad Social, las cotizaciones a la Seguridad Social son pagadas en parte por el empresario y en parte por el trabajador. El personal se clasifica en una serie de categorías profesionales y laborales a efectos de determinar sus cotizaciones a la Seguridad Social. Cada categoría tiene una base de cotización máxima y mínima, que suelen revisarse anualmente. Los empleados cuya remuneración total supera la base máxima, o no alcanza la base mínima, deben ajustar sus cotizaciones a la base de cotización de su categoría respectiva.

Para 2022, la base máxima de cotización será de 4.139,40 euros mensuales para todas las categorías y grupos profesionales. Por tanto, la situación para 2021 en el programa general de la Seguridad Social (aplicable a la gran mayoría de los trabajadores) es la siguiente:

El tipo de cotización total del empresario se incrementa en los porcentajes adicionales relativos a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales previstos en la Ley de Presupuestos Generales del Estado que dependerán, como norma general, de la actividad de la empresa, aunque se aplicará un porcentaje común de forma generalizada en el caso de algunas ocupaciones o situaciones.

Límite fiscal de la Seguridad Social 2023

Todos los empresarios, excepto los que realizan pagos reembolsables, tienen un tipo impositivo asignado. La tasa de un empleador puede cambiar cada año. La División de Seguridad en el Empleo (DES) calcula los tipos impositivos de todos los empresarios.

Cada empresario que está obligado a declarar los salarios de los trabajadores y a pagar los impuestos de desempleo es asignado a una división de clasificación industrial. Hasta que puedan acogerse a una tasa de experiencia, a los empleadores regulares (sin incluir las entidades gubernamentales y ciertas organizaciones sin ánimo de lucro) se les asigna una tasa impositiva anual que es el promedio de la tasa impositiva calculada durante el año anterior de todos los empleadores dentro de la división de clasificación industrial a la que el empleador está asignado (antes de la CRA), o el 2,7 por ciento, lo que sea más alto.

A las organizaciones sin ánimo de lucro descritas en el artículo 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos y a las entidades gubernamentales se les asigna un tipo impositivo anual del 1,0% hasta que puedan optar a un tipo experimentado. Estas organizaciones también tienen la opción de realizar pagos reembolsables.

Cotización máxima a la Seguridad Social 2021

Para el impuesto del Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez (OASDI) o impuesto de la Seguridad Social en Estados Unidos, la Base Salarial de la Seguridad Social (SSWB) es la renta bruta ganada máxima o el umbral superior sobre el que se puede imponer el impuesto de la Seguridad Social a un asalariado. El impuesto de la Seguridad Social es uno de los componentes del impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) y del impuesto de autoempleo, siendo el otro componente el impuesto de Medicare. También es el importe máximo de los salarios cubiertos que se tienen en cuenta cuando se calculan los ingresos medios para determinar la prestación de la Seguridad Social de un trabajador.

La Oficina Presupuestaria del Congreso considera que la parte de los impuestos que corresponde al empresario se traslada a los trabajadores en forma de salarios más bajos de los que se pagarían en caso contrario, y los contabiliza como parte de la carga fiscal de los trabajadores[3] Los autónomos pagan la totalidad del impuesto aplicable.

(**) Desde 1990, la cuota del empleador y del empleado ha sido normalmente del 6,2% cada uno para un reparto al 50% del total del 12,4%. Los cambios que se muestran a continuación se aplicaron en 2011 y 2012, cuando los tipos se redujeron temporalmente al 4,2% para el empleado (pero se mantuvieron en el 6,2% para el empleador). En 2013, el tipo para el trabajador vuelve al 6,2% para un reparto al 50% con el empresario y una Cotización Máxima más elevada. Para los trabajadores por cuenta propia, la orientación de 2013 de la SSA indica que la tasa completa OASDI es del 12,4% para 2013. Véase la nota a pie de página a. en el enlace SSA.gov 2013. Volviendo a la tradicional cuota del 6,2% del OASDI para 2013, efectivamente se reduce el salario neto en un 2% y aumenta la contribución máxima del OASDI en la misma cantidad, volviendo a los niveles tradicionales. El descenso de las cotizaciones máximas del OASDI para 2011 y 2012 hace que la tasa de 2013 aparezca como un pico, cuando en realidad es una vuelta a los niveles impuestos en los años 1990 a 2010.