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A medida que se acerca la jubilación, muchos de nosotros empezamos a pensar en cómo queremos repartir nuestras posesiones terrenales, ganadas con tanto esfuerzo, entre nuestros seres más cercanos y queridos. Es un punto de partida razonable, por supuesto, hacer un testamento, pero también podríamos preocuparnos por la porción del pastel que el fisco puede tomar de la herencia de nuestros familiares.
Este es un factor importante para los expatriados británicos que viven en España, ya que las normas españolas que regulan las herencias son mucho más complejas que las del Reino Unido, y potencialmente mucho más punitivas. En el Reino Unido, por ejemplo, los bienes que se dejan al cónyuge o a la pareja de hecho superviviente están libres de impuestos sobre la herencia. Sin embargo, en España, al no existir una definición de la “condición” de persona, todos los beneficiarios están sujetos de una u otra forma al impuesto de sucesiones.
Por otro lado, el derecho de sucesiones español reconoce a los hijos de forma diferente a la legislación británica, ya que dos tercios de sus posesiones pasan automáticamente a sus hijos. Es importante que incluya una cláusula en su testamento que especifique que su herencia debe ser administrada de acuerdo con las normas del Reino Unido si esto no se ajusta a sus deseos. En España, el impuesto de sucesiones se denomina impuesto de sucesiones, que es tanto un impuesto de sucesiones como un impuesto de donaciones sobre los bienes globales. El impuesto NO es válido SÓLO si las propiedades están situadas fuera de España Y el receptor no está situado en España.

🌎 Cómo evitar el impuesto de sucesiones español

En virtud de la estructura regional española, los expatriados en España (pero no de fuera de la UE o del EEE) pueden evitar la introducción de las costosas normas de sucesión del Estado español; en su lugar, pueden aprovechar las regulaciones regionales más amables, como las que acaban de adoptar Murcia y Andalucía.
En estas regiones, tanto si tiene activos españoles pero aún no se ha convertido en un expatriado de pleno derecho como, de hecho, si tiene propiedades españolas pero sigue en el Reino Unido a tiempo completo, sus herederos tienen derecho a toda la gama de desgravaciones fiscales en materia de sucesión que ofrece la región en la que están invertidos sus activos, independientemente de dónde puedan residir. Esto puede suponer hasta un 99% de desgravación en el impuesto de sucesiones o, en algunas situaciones, una exención total.
Las leyes que entraron en vigor el 1 de enero de 2018 han reducido la carga fiscal de la sucesión para la mayoría de las familias, incluidos muchos expatriados, y significan que los miembros de la familia inmediata recibirán la propiedad esencialmente libre de impuestos, con los hijos, los cónyuges y los padres responsables de sólo el 1% de la factura del impuesto de sucesión. Siempre que se haya firmado un “documento público” y se haya comprobado el origen de cualquier regalo en metálico, los regalos también tendrán una obligación de sólo el 1%.

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Detalles del impuesto de sucesiones y donaciones en España: qué es, cuándo se paga, qué herederos tienen que pagar, si se tiene en cuenta la nacionalidad, cómo determinar lo que se debe y cómo retrasar el pago…
A continuación se exponen las normas estatales (nacionales). Sin embargo, en las distintas comunidades autónomas españolas habrá variaciones regionales. Para los miembros de las distintas clases, existen desgravaciones estatales en las herencias (no en las donaciones vitalicias) de la siguiente manera:
Los beneficiarios de la categoría I (descendientes menores de 21 años) tendrán una deducción adicional de 3.990,72 euros por cada año que sea menor de 21 años, limitada en total a 47.858,59 euros por beneficiario. En función del grado de discapacidad reconocido, existen otras reducciones si el solicitante tiene una discapacidad física o psíquica. Estas reducciones se suman a otras prestaciones y no dependen del parentesco del donante.
En función del parentesco del beneficiario con el donante o el fallecido y del patrimonio del beneficiario antes de la transmisión, la cuota tributaria está sujeta a multiplicadores (“patrimonio neto preexistente”). El tipo impositivo efectivo más alto sobre esta base es de algo menos del 82%, mientras que el tipo máximo es del 34% antes de cualquier multiplicador.

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¿Sabe usted que, debido a las recientes reformas de la legislación española, es muy probable que sus herederos no tengan que pagar ahora ningún impuesto de sucesiones en España, o que, al menos, su exposición fiscal se reduzca considerablemente?
Como ya hemos señalado en las anteriores entradas de este blog (Reclama ahora la devolución del impuesto de sucesiones discriminatorio pagado en España), el Gobierno español se vio obligado, tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 3 de septiembre de 2014, a enviar una respuesta legislativa para adecuar su legislación interna a las exigencias de dicha sentencia.
El 25 de septiembre de 2014, sólo tres semanas después de la publicación de la sentencia, el Partido Popular presentó en la Cámara Baja una serie de enmiendas a la propuesta legislativa de modificación de las distintas leyes tributarias, entre las que se encontraba la modificación de la Disposición Adicional Segunda de la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que finalmente fue aprobada sin modificaciones por la entrada en vigor de la Disposición Final Tercera de la Ley 26/2014.
En la citada entrada del blog, nos preguntábamos si el Gobierno de España armonizaría la legislación nacional y autonómica, teniendo en cuenta el “informe Lagares” (propuestas dadas a conocer por el Comité de Expertos en marzo de 2014 para actualizar el sistema tributario español), y si unificaría las distintas legislaciones autonómicas en un único impuesto que fuera menos gravoso para los contribuyentes, o si, para evitar un litigio, Bueno, el Gobierno de España ha optado por la segunda solución. En lugar de trasladarlo a cada uno de los estados, el Estado conserva la competencia sobre la fiscalidad de los no residentes, pero permite la aplicación de la legislación regional más cercana.