Contabilizacion impuesto diferido

🗯️ Impuesto diferido sobre el excedente de revalorización

El impuesto diferido es un tema que se comprueba regularmente en el documento F7 de información financiera, y también se examina con mayor profundidad en el documento P2 de información empresarial. Antes de pasar a las circunstancias más complejas que pueden comprobarse en el Documento P2, este artículo comenzará considerando los aspectos del impuesto diferido que son aplicables al Documento F7.
En cumplimiento de la NIC 12, Impuesto sobre las ganancias, se contabiliza el impuesto diferido. En el Documento F7, el impuesto diferido suele dar lugar a la identificación de un pasivo dentro del estado de situación financiera. En el sentido de las discrepancias temporales imponibles, la NIC 12 describe el pasivo por impuestos diferidos como el importe del impuesto sobre la renta a pagar en períodos futuros. Así pues, el impuesto diferido es un impuesto a pagar en el futuro. Sin embargo, es importante aclarar la expresión “variaciones temporales imponibles” para comprender mejor este concepto.
Las diferencias temporales se clasifican como diferencias entre el importe en libros de un activo (o pasivo), tal como se define en el estado de la situación financiera, y su base fiscal, es decir, el importe del activo (o pasivo) valorado por la autoridad fiscal aplicable a efectos fiscales.

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Cómo contabilizar los impuestos diferidos Dado que existe un desplazamiento neto de sus pasivos y activos por impuestos diferidos a lo largo de un período de información, una empresa necesita contabilizar los impuestos diferidos. Para cada parte de una empresa que paga impuestos y que presenta una declaración de impuestos consolidada, se recopila la suma de los impuestos diferidos. Determinar la suma de los pasivos por impuestos diferidos para esas diferencias temporales que son imponibles, utilizando el tipo impositivo aplicable. Evaluar el importe de los activos por impuestos diferidos para aquellas diferencias temporales que son imponibles. Determinar el importe de los activos por impuestos diferidos para aquellas diferencias temporales que sean deducibles, así como las pérdidas de explotación que se arrastren. Cualquier modificación de esta provisión debe consignarse en la cuenta de resultados dentro de los ingresos de las operaciones continuas. La necesidad de una provisión de valoración es muy posible si una empresa tiene un historial de dejar que expiren varias pérdidas de explotación sin utilizar, o si en los próximos años espera incurrir en pérdidas.

🙄 Gasto en impuestos diferidos

El impuesto diferido es un activo o pasivo nocional que representa la tributación de los ingresos de las empresas sobre una base equivalente o más comparable al reconocimiento de los beneficios que al tratamiento de la tributación. Como consecuencia de que el tratamiento fiscal de los gastos de capital por parte de las empresas es más rápido que el tratamiento contable de las amortizaciones, pueden surgir pasivos por impuestos diferidos. Los activos por impuestos diferidos pueden surgir como resultado de las pérdidas netas trasladadas, que se registran como activos sólo si se considera que es más probable que el activo se utilice en ejercicios futuros. El descuento de los activos o, en particular, de los pasivos, que puede ser permitido o exigido por diferentes países. En el caso de los posibles pasivos y propiedades, a veces hay provisiones de información que no se aceptan realmente como activo o pasivo.
Si una partida de la cuenta de pérdidas y ganancias nunca es imponible o admisible o es imponible o admisible pero nunca aparece en la cuenta de pérdidas y ganancias a efectos fiscales, se trata de una diferencia permanente. El impuesto diferido no sería el resultado de una disparidad permanente.

💬 Activo por impuesto diferido

Una obligación tributaria diferida es un impuesto que se liquida o se debe pagar, pero que aún no se ha cobrado en el período actual, es decir, que se acabará pagando. La disparidad de plazos entre el momento en que se devenga el impuesto y el momento en que se paga es la razón del aplazamiento. Un pasivo por impuestos diferidos documenta el hecho de que, debido a una transacción que ocurrió durante el período actual, como una venta a plazos por cobrar, la empresa pagará más impuestos sobre la renta en el futuro.
Un pasivo fiscal diferido es una obligación de pagar impuestos en el futuro. Por ejemplo, la obtención de rendimientos en un plan de jubilación elegible, como un 401(k), constituye una responsabilidad fiscal diferida, ya que el ahorrador de la jubilación tendrá que pagar, en última instancia, impuestos sobre los ingresos y las ganancias ahorradas al retirarlos. La responsabilidad se produce cuando una empresa o persona evita un hecho que le obligaría a identificar también los gastos fiscales en el período actual.
Como las leyes fiscales y las normas contables de Estados Unidos varían, los beneficios de una empresa antes de impuestos en la cuenta de resultados serán mayores que los ingresos imponibles en una declaración de impuestos, lo que da lugar a una obligación fiscal diferida en el balance de la empresa. La obligación tributaria diferida es un pago potencial de impuestos que se espera que una empresa haga a las autoridades fiscales pertinentes en el futuro y se determina cuando el tipo impositivo esperado de la empresa es igual a la diferencia entre sus ingresos imponibles y los ingresos contables antes de impuestos.

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